Déclaration d'impôt : comment déduire vos pensions alimentaires ?

Qui est concerné par le versement d'une pension alimentaire ?

Les descendants (enfants, petits-enfants, etc.) sont tenus d'aider un ascendant (parent, beau-parent ou grand-parent) qui n'est pas en mesure d'assurer ses besoins fondamentaux (se loger, se nourrir, se soigner…). On parle d'obligation alimentaire. Elle se matérialise par une aide qui peut être apportée sous forme d’argent ou en nature pour couvrir tout ce qui est nécessaire à la vie courante d’un proche.

L'obligation alimentaire ne s'applique pas aux frères, sœurs, oncles, tantes et cousins. Les aides apportées à ces personnes ne sont donc pas déductibles.

Les pensions alimentaires versées aux ex-époux et les contributions aux charges du mariage (en cas de séparation sans dissolution du mariage) sont admises, sous certaines conditions, en déduction du revenu brut global du débiteur de la pension.

Vous êtes divorcé ou en instance de divorce : vous pouvez déduire la pension alimentaire de vos impôts

Vous pouvez déduire la pension alimentaire versée à votre ex-mari ou ex-femme si les conditions suivantes sont remplies : 

1. être séparé, divorcé ou en instance de séparation ou de divorce,
2. faire l'objet d'une imposition séparée.
3. Les pensions doivent être versées en vertu d'une décision de justice ou d'une convention de divorce par consentement mutuel, les pensions doivent avoir un caractère alimentaire (nourriture, logement...).
4. Les sommes versées à titre de dommages et intérêts et celles versées à la suite d'un accord à l'amiable (non validées par un juge) ne peuvent quant à elles pas être déduites.

Vous êtes toujours marié mais séparé

Dans ce cas, la contribution aux charges du mariage est déductible si vous respectez les conditions suivantes : le montant a été fixé par un juge, vous et votre conjoint(e) faites l'objet d'impositions distinctes. C'est le cas, par exemple, des époux mariés sous le régime de la séparation de biens et ne vivant pas ensemble, ou de l'abandon du domicile conjugal lorsque chacun dispose de revenus distincts.

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Votre enfant est mineur et vous êtes séparés

Suite à une séparation ou à un divorce, vous pouvez déduire la pension versée à vos enfants mineurs dont vous n'avez pas la garde, avec ou en l'absence de jugement. La pension peut être déduite dans son intégralité.

Dans le cas où l'enfant est majeur

Vous pouvez déduire, dans certaines limites, la pension alimentaire versée à un enfant majeur, quel que soit son âge. L'enfant majeur doit être : détaché de votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu, sans ressources ou ne pas pouvoir satisfaire à ses besoins élémentaires par son travail. Dans ce cas, l'enfant majeur doit faire une déclaration personnelle de revenus. Il doit déclarer comme revenu la pension alimentaire, qui lui a été versée par le parent aidant, dans la rubrique « Pensions alimentaires reçues ». 

Si l'enfant vit chez ses parents, pour la déclaration 2025 des revenus perçus en 2024, il est possible de déduire forfaitairement 4 039 euros par enfant au titre du logement et de la nourriture.

Ce montant est doublé si votre enfant est marié ou pacsé. Si l'enfant majeur ne vit plus chez ses parents, les dépenses réellement engagées et justifiées peuvent être déduites dans la limite de 6 794 euros par enfant, qu'il soit célibataire ou non. Il peut s'agir de dépenses en argent ou en nature (frais de nourriture, santé, scolarité, prise en charge du loyer...).

Peut-on déduire les pensions alimentaires versées à des ascendants ?

Il est possible de déduire les pensions alimentaires versées à un ascendant dans le besoin, sous réserve de remplir les conditions suivantes : 

1. la pension doit être versée à un ascendant envers lequel vous avez une obligation alimentaire (parents, grands-parents ou beaux-parents),
2. la pension alimentaire doit se limiter aux besoins essentiels de la vie courante du parent (santé, logement, nourriture...),
3. la pension alimentaire doit être proportionnée à vos ressources, en tenant compte de ses charges.